应交所得税和应交增值税

企业利润、增值税、企业所得税与企业增加值有很强的相关关系.因为增加值是企业在一定时期内工业生产活动的最终成果货币表现形式.企业利润是企业在一定时期内生产经营的财务成果.由于企业利润是增加值的构成部分,企业增加值与利润有很强的正相关关系.利润与增加值、增值税与增加值、企业所得税与利润存在相关性较高,增值税与企业所得税也存在一定的相关关系.税收调查数据分析表明,增值税与企业所得税在行业结构的分布上有一定的共性.在烟草制品业,石油和天然气开采业,石油加工及炼焦业,电力、热力的生产和供应业,黑色金属冶炼及压延加工业,煤炭开采和洗选业,有色金属冶炼及压延加工业,有色金属矿采选,化学纤维制造业,交通运输设备制造业,通信设备、计算机及其他电子设备制造业11个行业,户均增值税与企业所得税规模排位靠前.对这11个行业的增值税与企业所得税的协调系数分析发现,这11个行业的增值税与企业所得税的协调系数较高(增值税与企业所得税行业协调系数,即行业增值税占总体增值税的占比除以行业企业所得税占总体企业所得税的占比).有色金属冶炼及压延加工业增值税与企业所得税协调系数为1.1,交通运输设备制造业增值税与企业所得税协调系数为1.0,电力、热力的生产和供应业增值税与企业所得税协调系数为0.8,化学纤维制造业增值税与企业所得税协调系数为1.4,这4个行业企业的增值税与企业所得税相关性相对较高.其余如烟草制品业,石油和天然气开采业,石油加工及炼焦业,黑色金属冶炼及压延加工业,煤炭开采和洗选业,有色金属矿采选,通信设备、计算机及其他电子设备制造业7个行业的企业增值税与企业所得税的协调系数均较合理,增值税与企业所得税有一定相关性.通过企业增加值、利润与增值税、企业所得税关系分析,可以发现企业利润、增值税、企业所得税与企业增加值有很强的相关关系,增值税与企业所得税也存在一定相关关系.建议在今后制定税收政策时,兼顾增值税与企业所得税的相关性,使两税种的优惠政策更合理搭配.在纳税能力估算时,加强增值税与企业所得税相关性指标的关联分析,如在选取企业所得税纳税能力估算指标时,可考虑增加值这一指标.同时,建立企业所得税与增值税征收管理联系互动机制.在税收管理中,纳税评估对这两个税种的相关税源、税收指标进行互动监控.

一、区分增值税应交与未交：如果是手工帐，就用《应缴增值税》多栏式帐页，三级科目都有的。 下面的分录从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。 1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税 2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税 销项 - 进项 = 本月 应该交税金 （销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0） 3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 贷：应缴税费 -- 未交增值税 4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则： 借：应缴税费 -- 未交增值税 贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵； 如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额； 5、缴税后： 借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税 贷：银行存款 二|、《应交税费---应交所得税》是里一个税种，也就是说，需要另行建立账户（帐页），如果是手工帐就是用2栏借贷式。 计提时： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交所得税

应交所得税和应交增值税均为“应缴税费”科目下的二级科目。